הוצאה מוכרת - מוכרת למי?
טל כספי- יועצת עסקית
מעבר מלהיות שכיר לעצמאי טומן בחובו אחריות על הרבה מאוד תחומים ותהליכים ששקופים 
לכל מי שעובד כשכיר, אני רוצה היום להתמקד באחד מהם שהוא חלק מהבסיס לניהול פיננסי תקין של העסק ניהול ורישום הוצאות עסקיות.
השבוע נתקלתי בשתי בעלות עסקים קטנים, עסקים חדשים בשנת הפעילות הראשונה. מהפגישה איתן עולה תמונה של חוסר הבנה מה זה אומר ניהול כספים בעסק.
אז אני רוצה להתחיל בלהרגיע את כל מי שהמושג ניהול הכספים מלחיץ אותו אין כאן נוסחאות מורכבות וכל העניין מתחיל בלמידה וסדר.
עסק מחויב על פי חוק לנהל רישום לגבי הכנסות והוצאות, בעסקים רבים רישום ההכנסות מתנהל בצורה שקשה לשלוט במספרים, כך שבעל עסק לא בקיא בגובה ההכנסה החודשית שלו ובטח לא שולט בגובה ההוצאה החודשית שלו.
תתחילו לפי העקרונות:
- לנהל רישום הכנסות במקום מרוכז שיכלול את הפרטים הבאים:
- תאריך ביצוע המכירה או העבודה
- תאריך קבלת הכספים
- בגין איזה תחום פעילות או מוצר
הסכום ששולם - רישום מהסוג הזה אינו מחליף ניהול פנקסים עבור מי שמתנהל בפנקסים ידניים , אלא הוא רישום פנימי לצרכי העסק.
2. לנהל רישום הוצאות:
- תאריך רכישה
- תאריך תשלום
- בגין איזה תחום פעילות או מוצר בוצעה ההוצאה
- סכום לתשלום -רישום מהסוג הזה אינו מחליף את הצורך לשמור תיעוד על הוצאות עסקיות לצרכי מס.
איזה הוצאות רלוונטיות? כל הוצאות העסקיות.
מס הכנסה מתייחס להוצאות אם ההוצאה הכרחיות לצורך יצירת הכנסות או בשמן המקצועיהוצאות מוכרות. הוצאה מוכרת מורידה את ההכנסה החייבת במס.
את ההוצאות המוכרות מחלקים לשניים:
- הוצאות מוכרות במלואן
- הוצאות המוכרות באופן חלקי - הוצאות מעורבות -על מנת לדרוש הכרה בהוצאות ממס הכנסה יש לשמור תיעוד של חשבוניות לכל הוצאה עסקית רלוונטית שבוצעה.
הוצאות מוכרות באופן מלא הן הוצאות כגון:
- רכישת מוצרים
- משכורות
- הוצאות משרדיות קרי אחזקת טלפון קווי, מוצרים משרדיים, מוצרי נייר ודואר וכו'.
- ייעוץ עסקי וייעוץ שיווקי
- הקמת אתר אינטרנט
- תשלומים הכרוכים בקמפיין פרסום
- הוצאות מימון ועמלות כגון: עמלות סליקה לחברות כרטיסי אשראי, תשלום עמלות בגין ניהול חשבון בנק עסקי, ריבית על אשראי עסקי וכו'
- חניה בסמוך לעסק
הוצאות מעורבות הן הוצאות ששייכות בחלקן להוצאה פרטית ובחלקן להוצאה עסקית.
- לצורך הדוגמא אתייחס לעסקים הפועלים מהבית, דבר נפוץ במקרה של עסקים קטנים וצעירים. במקרים כאלה מחשבים את ההוצאה השוטפת של הבית כגון: שכר דירה, חשמל, מים ארנונה, טלפון נייח, אגרות וועד בית לפי השטח היחסי המשמש לפעילות העסקית. אם למשל אתם גרים בדירת ארבע חדרים וחדר אחד משמש כמשרד ביתי, תוכלו להכיר בכ ¼ מההוצאות המוכרות. תיקונים בבית בחלקם מוכרים בהוצאה מעורבות, בתנאי כמובן שיש בידכם חשבונית על ביצוע התיקון.
- הוצאות שימוש ברכב גם הן הוצאה מוכרת חלקית לפי סוג העסק ורמת הניידות הנדרשת בעסק וכוללות בין היתר: ביטוח רכב, טיפולים שוטפים ותקלות, אגרה שנתית (טסט), הוצאות דלק, שטיפה ותחזוקה.
- תשלומים חד פעמיים על כבישי אגרה, כביש 6, יוכרו כהוצאה מוכרת רק אם הם מוגשים בצמוד לדו"ח נסיעה המפרט לאן נסעתם ומראה שמדובר בנסיעת עבודה.
*ישנן הוצאות שהן הוצאות יחודיות לסוג עסק מסוים או לתחום פעילות מסוים ובחלק מהמקרים צריך להגיש בקשה מיוחדת להכרה בהן.
הוצאות שבוצעו לצורך רכישת ציוד המשמש למספר שנים מכירים במנגנון שנקרא הוצאות פחת לסעיף זה נכנסות הוצאות כגון:
- רכישת מחשב
- רכישת ריהוט משרדי
- רכישות מוצרי חשמל
- רכישת רכב הוצאות מוכרות הן מנגנון נפלא המאפשר לבעל העסק לשמור יותר כסף בעסק על מנת להמשיך ולפתח את העסק, אבל יש לשמור כאן על איזון בין הכנסות והוצאות ולשמור על הוגנות בדיווח כך שיש לדווח על הוצאות שיצרו הכנסות באופן אמיתי.
דיווח הוצאות מוגזמות עלול להוביל לכך שנציב המס עלול להחליט לא להכיר בכל ההוצאות בטענה שהן מופרזות או לגרור את בעל העסק לביקורת מצד רשויות המס.
המאמר נכתב כמראה מקום כללי בלבד והוא אינו מהווה ייעוץ או המלצה לפעולה או היעדר פעולה משום סוג ואינו מחליף יעוץ מקצועי ואישי המותאם לעסק הספציפי, משום שלכל עסק מאפיינים ייחודיים ותקנות המס משתנות באופן תדיר.
חזרה לכתבות לבעלי עסקים לחצו כאן
קצת עלי: טל כספי יועצת עסקית, בעלים של "טיכה יעוץ עסקי". בוגרת תואר שני במנהל עסקים. מומחית בתחום הייעוץ הפיננסי, כתיבת תוכניות עסקיות, תמחיר וגיוס אשראי. בעלת ניסיון עשיר בליווי והדרכה עסקית. מוזמנים לפנות, לשאול, להגיב מבטיחה להתייחס.
ticacons@gmail.com | 050-8610739
לדף הפייסבוק של טיכה לחצו כאן